Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации

Межрайонная ИФНС России № 23 по Иркутской области сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в статью 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 31 августа из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие КБК:

18210802000011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу;

18210803010011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу;

18210803020011060110 – государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу.

Подробнее...

Максимально полная и актуальная информация по Единому налоговому счету (ЕНС) собрана в отдельном разделе на сайте ФНС России

Переход на новую систему уплаты налогов и сборов, состоявшийся с 1 января 2023 года, вызывает вопросы у налогоплательщиков. В разделе «Единый налоговый счет» кроме общей информации о том, что такое ЕНС, его преимущества, какие налоги платятся на ЕНС, как распределяется платеж, изменились сроки уплаты, размещена информация о том, каким образом действовать налогоплательщику в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Подробные разъяснения даны по уведомлениям, которые теперь должны предоставляться налогоплательщиками для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Приведены примеры заполнения, график предоставления уведомлений для разных налогов.

Для удобства пользователей создан виртуальный помощник, который поможет разобраться, как заполнить уведомление и как его лучше направить.

Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков размещены отдельным блоком.

Налог на профессиональный доход можно уплачивать автоплатежом и в режиме онлайн

Самозанятые граждане в январе - июле 2023 года перечислили в консолидированный бюджет Иркутской области более 182 млн рублей налога на профессиональный доход (за аналогичный период прошлого года - 107 млн рублей). Сначала применения данного специального налогового режима (01.07.2020) количество плательщиков НПД увеличилось до 101 тысячи, их доходность – до 21 млрд рублей.

Специальный налоговый режим для самозанятых позволяет легально вести личный бизнес и получать доход без риска штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность. Физические лица и индивидуальные предприниматели платят налог с доходов по льготной ставке – 4% или 6% (соответственно при оказании услуг физическим лицам или индивидуальным предпринимателям и организациям).

Налоговая служба через мобильное приложение «Мой налог» ежемесячно не позднее 12-го числа сама рассчитывает налог за предыдущий месяц, уплату которого необходимо произвести не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим. Налоговая служба напоминает о необходимости своевременной уплаты НПД и регулярной проверки состояния своего единого налогового счета. В случае обнаружения задолженности – в интересах налогоплательщика ее незамедлительное погашение.

При уплате текущих начислений и задолженности по налогу на профессиональный доход через приложение «Мой налог» есть возможность настроить автоплатеж. Также онлайн-оплата возможна в «Личном кабинете» на официальном сайте ФНС России или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», при использовании последнего пароль не требуется, сервис сам формирует единую квитанцию для внесения всех платежей.

О контролируемых иностранных компаниях

В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК), контролирующими лицами которых они являются.

Налогоплательщики обязаны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами, вне зависимости от размера дохода, полученного ими в виде прибыли соответствующих КИК.

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно следующим условиям:

1. организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
2. контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Подробнее...

Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях - начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Подробнее...

Налоговики против коррупции

В налоговых органах Иркутской области давно создана система общественного контроля за поведением госслужащих. В Межрайонной ИФНС России № 23 по Иркутской области действует комиссия по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Российской Федерации и урегулированию конфликта интересов.

С начала 2023 года обращений граждан в комиссию о фактах коррупционных и иных правонарушений не поступало.

Если вам стало известно о нарушении госслужащим требований к служебному поведению или наличии у гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, сообщите об этом лично или почтовым отправлением по адресу: 665708, Иркутская область, г. Братск, ул. Пионерская, д. 6 А или по телефонам доверия:

• в МИ ФНС России № 23 по Иркутской области: (3953) 45-91-32;
• в Управление ФНС России по Иркутской области: (3952) 28-93-87.

Также можно оставить письменное сообщение в специальном ящике на первом этаже здания инспекции или направить через Интернет, воспользовавшись online-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Подробнее...

Начинается ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2022 год

О расчете и сроке уплаты налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства нашей газете рассказала начальник МИ ФНС России №23 по Иркутской области Е.А. Рупотова

Подробнее...